Расчет зарплаты в Казахстане строится в два слоя: удержания из суммы работника и платежи, которые работодатель начисляет сверху за свой счет. Если перепутать последовательность или базу, ошибка проявится в ведомости, в квартальной декларации и в пенсионном фонде, поэтому порядок полезно знать руководителю.
Из чего состоит расчет зарплаты
Основа, с которой начинается расчет зарплаты, - начисленная сумма. Она включает оклад или тарифную ставку, премии, доплаты, оплату отпускных и больничных. От этой суммы считаются обязательные платежи. Работник получает на руки остаток после удержаний, а у компании появляются свои траты сверх ведомости.
Важно разделять две группы:
- удержания снижают то, что человек получит на руки;
- платежи за счет компании зарплату не трогают, зато поднимают расходы на персонал.
Что бухгалтер забирает из начисленной суммы
Очередность жесткая: каждая строка опирается на результат предыдущей.
- Пенсионный взнос работника (ОПВ). Ставка 10%, берется с начисленного, но не выше установленного потолка.
- Медицинский взнос работника (ВОСМС). Ставка 2%, тоже с ограничением сверху.
- Подоходный налог (ИПН). Его база - начисленное минус оба взноса и вычеты, положенные человеку.
Ошибки в расчете зарплаты обычно сидят в базе, вычетах и необлагаемых лимитах, а не в арифметике. Я советую держать порядок расчета перед глазами: сначала взносы работника, затем ИПН, а платежи работодателя считаются отдельно сверху. В начале года первым делом обновите ставки в программе.
Айман МамаховаОснователь Fin&Tax consulting, ex-EYЧто компания доплачивает из своего кармана
Поверх фонда оплаты труда работодатель несет собственные обязательства. Действующие цифры на 2026 год:
| Вид платежа | Процент | На что обратить внимание |
|---|---|---|
| Пенсионный взнос за счет работодателя (ОПВР) | 3,5% | Процент растет год от года по графику |
| Социальные отчисления (СО) | 5% | Начисленное уменьшают на ОПВ, есть нижний и верхний предел |
| Медицинские отчисления работодателя (ООСМС) | 3% | Потолок считается от МЗП |
| Соцналог | 6% | Отчисления в ГФСС из него не вычитаются |
Пенсионеры, люди с инвалидностью, нерезиденты и ИП считаются по своим правилам, единая формула для всего штата не годится.
Пример: расчет зарплаты по шагам
Пройдем путь от ведомости до перевода на карту на условном сотруднике:
- Складываем оклад, премию и доплаты за месяц.
- Отнимаем 10% пенсионного взноса.
- Отнимаем 2% медицинского взноса.
- Из начисленного убираем оба взноса и стандартный вычет, если сотрудник написал на него заявление.
- С остатка берем подоходный налог по ставке текущего года.
- На карту уходит начисленное без двух взносов и налога.
- Параллельно в учете появляются ОПВР, СО, ООСМС и соцналог, которые компания платит сама.
Ежемесячно расчет зарплаты повторяют по каждому человеку в штате. При большом штате нужна учетная программа с обновленными ставками и выборочные сверки.
Когда платить и отчитываться
Удержания и платежи работодателя переводят в бюджет и фонды до 25 числа месяца, идущего за месяцем выплаты. Раз в квартал сдают форму 200 по подоходному и социальному налогу: крайний день - 15 число второго месяца после квартала. Цифры декларации обязаны сходиться с платежками и с тем, как сделан расчет зарплаты по каждой фамилии, иначе придет уведомление КГД.
Частые ошибки при расчете зарплаты
- Вычет применяется без письменного заявления работника или сразу у двух работодателей.
- Не учтены предельные и минимальные базы по взносам и отчислениям.
- Компенсации и суточные сверх нормы не включены в облагаемый доход.
- Ставки не обновлены в программе в начале года.
- Платеж ушел по неверному КБК или без привязки к сотруднику.
Если зарплатный блок занимает слишком много времени, его можно передать на кадровый учет и расчет зарплаты, а сдачу квартальных форм объединить с услугой налоговой отчетности.
Почему Fintax
Зарплата - участок, где ошибки видят сразу и работники, и налоговый орган. В Fin&Tax consulting расчет зарплаты ведут сертифицированные бухгалтеры с опытом 10-20 лет, а главный бухгалтер компании работает в профессии более 27 лет. Мы опираемся на аудиторский подход основателя Айман Мамаховой, выпускницы аудиторской практики EY. Напишите нам в WhatsApp или оставьте заявку: проверим текущие начисления и предложим, как вести их без перерасчетов.
