Налоговая задолженность возникает, когда исчисленный налог, платеж или пеня не поступили в бюджет в установленный срок. Небольшая сумма, о которой бухгалтер не знал, может привести к приостановлению операций по счету, поэтому долг лучше найти раньше органа.
Из чего складывается налоговая задолженность
В лицевом счете долг разбит на три составляющие:
- Недоимка - сумма налога или платежа, не уплаченная в срок.
- Пеня - начисляется за каждый день просрочки исходя из базовой ставки Национального банка, действовавшей в каждый день просрочки, с коэффициентом 1,25.
- Штраф - назначается по решению уполномоченного органа за нарушение налогового законодательства.
Поэтому налоговая задолженность больше исходной суммы налога: пеня растет ежедневно, пока долг не закрыт.
Откуда берутся долги перед бюджетом
Типичные причины, по которым налоговая задолженность появляется у добросовестных компаний: платеж ушел по неверному КБК, бухгалтер оплатил налог позже срока, начислены авансовые платежи, о которых забыли, или по результатам камерального контроля доначислена сумма. Иногда налоговая задолженность появляется после смены бухгалтера, когда часть обязательств не передали новому специалисту.
Перед погашением долга я всегда прошу клиентов сначала сверить лицевой счет. Задолженность складывается из недоимки, пени и штрафов, и каждая часть учитывается отдельно, поэтому легко заплатить лишнее или не туда. Если долг уже есть, гасите его быстро: дальше начинаются меры принудительного взыскания.
Айман МамаховаОснователь Fin&Tax consulting, ex-EYКак проверить налоговую задолженность
Способы проверки, для бизнеса надежнее первый:
- Кабинет налогоплательщика. Раздел лицевого счета показывает недоимку, пени и штрафы по каждому виду налога и КБК.
- Портал eGov. Через электронное правительство можно получить сведения об отсутствии или наличии задолженности.
- Сервисы на сайте КГД. Общедоступный поиск показывает, числится ли за компанией долг, по БИН или ИИН.
- Банковские приложения. Многие банки показывают долги физлиц и ИП по ИИН, но для компании такой проверки недостаточно.
Последствия неуплаты
Если налоговая задолженность не погашена добровольно, орган переходит к мерам принудительного взыскания. Последовательность и сроки определяет Налоговый кодекс, основные шаги такие:
| Этап | Что происходит | Чем это грозит бизнесу |
|---|---|---|
| Уведомление о погашении | В кабинет приходит требование уплатить сумму | Отводится срок на добровольную оплату |
| Приостановление расходных операций | Банку направляется распоряжение по счетам | Компания не может платить поставщикам и сотрудникам |
| Инкассовые распоряжения | Деньги списываются со счетов без согласия владельца | Нарушаются платежные планы |
| Ограничение распоряжения имуществом | Имущество нельзя продать без согласия органа | Сделки и залоги блокируются |
Часть мер включается только после того, как долг превысит пороговую сумму в МРП, а на добровольное погашение после уведомления отводится короткий срок, поэтому откладывать оплату невыгодно.
Как погасить долг правильно
- Сформируйте выписку из лицевого счета и разделите сумму на недоимку, пени и штрафы.
- Проверьте, нет ли переплаты по другим налогам, которую можно зачесть в счет долга.
- Подготовьте платежи по правильным КБК и с верным периодом.
- После поступления денег обновите лицевой счет и убедитесь, что сальдо обнулилось.
- Если счет был приостановлен, проверьте, что распоряжение отозвано.
Иногда налоговая задолженность числится ошибочно: платеж зачислен не на тот налог, или доначисление оспаривается. В таких случаях до оплаты нужна сверка расчетов с бюджетом и при необходимости письменное обращение. Нашим клиентам помогает связка услуг ответа на уведомления и восстановления учета, если долг вырос из ошибок прошлых периодов.
Как не допустить повторения
- Раз в месяц открывайте лицевой счет и сверяйте его с учетом: налоговая задолженность, найденная сразу, обходится дешевле.
- Ведите календарь платежей с запасом в несколько дней.
- При смене бухгалтера проводите акт передачи с перечнем обязательств.
Почему Fintax
Команда Fin&Tax consulting отработала более 250 налоговых уведомлений и претензий, в том числе по спорным доначислениям. Мы начинаем со сверки лицевого счета, чтобы клиент платил только реальный долг. Компанию основала Айман Мамахова, бывший аудитор EY, а в штате работают сертифицированные бухгалтеры, налоговый консультант и юрист. Если налоговая задолженность уже заблокировала счет или вы не понимаете, откуда она взялась, напишите нам в WhatsApp или оставьте заявку.
