Налог на транспорт платят собственники транспортных средств, которые стоят на государственной регистрации в Казахстане: компании, ИП и граждане. Сумма зависит от вида машины и ее технических характеристик, а порядок расчета и уплаты для бизнеса и для частного владельца различается.
Кто платит налог на транспорт
Плательщиком признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Для компании это может быть легковой автомобиль директора, грузовик, спецтехника или автобус. Обязанность привязана к регистрации, а не к фактическому использованию: машина, которая полгода простояла в гараже, облагается, и налог на транспорт за нее начисляется.
Отдельные категории владельцев и транспортных средств освобождены от уплаты полностью или частично. Перечень льгот установлен Налоговым кодексом, и с 2026 года его нужно сверять с новой редакцией.
Объект обложения и ставки
Объектом, с которого исчисляется налог на транспорт, считаются автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовой транспорт, водные и воздушные суда. Для каждой группы закон задает свой показатель расчета:
| Вид транспорта | От чего зависит ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Легковые автомобили | Объем двигателя | Чем больше объем, тем выше ставка в МРП, для машин старше 10 лет с 2026 года действуют понижающие коэффициенты |
| Грузовые автомобили | Грузоподъемность | Ставки различаются для отечественной и иностранной техники |
| Автобусы | Количество посадочных мест | Учитывается вместимость по техпаспорту |
| Мотоциклы и мототехника | Объем двигателя | Ставки ниже, чем у легковых |
| Водный и воздушный транспорт | Мощность двигателя | Расчет идет по лошадиным силам или киловаттам |
Конкретное количество МРП для каждой категории смотрите в действующем кодексе: значения пересматривались при переходе на новый документ.
Компании часто продают или покупают машину в середине года и забывают пересчитать налог пропорционально месяцам владения. Я советую вести перечень транспорта с датами регистрации и снятия с учета и сверять его с декларацией. Если парк большой или разнородный, такие расчеты лучше поручить специалисту.
Айман МамаховаОснователь Fin&Tax consulting, ex-EYКак рассчитать налог на транспорт
Порядок расчета:
- Определите категорию машины и показатель по техпаспорту: объем двигателя, грузоподъемность или число мест.
- Найдите ставку для этого показателя в МРП.
- Умножьте количество МРП на значение показателя текущего года.
- Если машина принадлежала вам не весь год, умножьте результат на долю месяцев владения.
- Для легкового автомобиля старше 10 лет примените понижающий коэффициент: 0,7 при сроке эксплуатации от 10 до 20 лет, 0,5 при сроке свыше 20 лет.
Порядок для компаний и для физлиц
У юридических лиц налог на транспортные средства исчисляется самостоятельно. С 2026 года расчет текущих платежей отменен: бухгалтер сдает декларацию за календарный год не позднее 31 марта следующего года, а налог уплачивается не позднее 10 апреля. Физическому лицу сумму рассчитывает орган государственных доходов на основании данных о регистрации, а владелец оплачивает ее в установленный срок через банк или eGov. ИП, использующий личную машину, платит как физлицо, если транспорт не оформлен иначе.
Граждане оплачивают налог не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Пропуск срока ведет к пене, а неподанная декларация может стать основанием для уведомления.
Частые ошибки бухгалтерии
- Машина на балансе, но о налоге вспоминают только при сдаче декларации.
- Не учтены месяцы владения при покупке или продаже.
- Взята ставка прошлого года или неверная категория транспорта.
- Лизинговая техника: неясно, кто из сторон платит налог на транспорт.
Когда стоит подключить специалиста
Если в автопарке компании десятки единиц, в течение года машины покупаются и продаются, а часть техники в лизинге, налог на транспорт превращается в отдельный участок учета. Его можно закрыть в рамках бухгалтерского сопровождения, а декларацию сдавать вместе с остальной налоговой отчетностью.
Почему Fintax
Fin&Tax consulting ведет учет компаний в Алматы, в том числе строительных, где на балансе много техники и спецтранспорта. Наши сертифицированные бухгалтеры с опытом 10-20 лет знают, как учитывать покупку, продажу и лизинг машин без ошибок в налогах. Основатель Айман Мамахова строит работу по стандартам аудита, которые освоила в EY. Оставьте заявку или напишите в WhatsApp, и мы проверим расчет налога по вашему автопарку.
